Si estas pensando en comprar una vivienda de segunda mano en Mallorca (o en cualquier otra isla balear), el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) sera uno de los gastos mas relevantes de la operacion. En Baleares, los tipos impositivos son de los mas altos de Espana, con una escala progresiva que va del 8% al 13% segun el valor del inmueble. En esta guia actualizada a 2026 te explicamos como funciona, como calcularlo y que exenciones pueden aplicarse.
Que es el ITP y cuando se paga
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo autonomico que grava la compraventa de inmuebles de segunda mano — es decir, aquellos que no son obra nueva vendida directamente por el promotor. Se paga una unica vez en el momento de la compra y corresponde abonarlo al comprador.
Es importante distinguir:
- Vivienda de segunda mano → se paga ITP
- Vivienda de obra nueva (primera transmision del promotor) → se paga IVA (10%) + AJD (Actos Juridicos Documentados, 1,5%)
Esta guia se centra en el ITP, que es el impuesto aplicable a la inmensa mayoria de compraventas entre particulares en Mallorca.
Tipos impositivos del ITP en Baleares 2026
Baleares aplica una escala progresiva para el ITP sobre transmisiones de inmuebles. Esto significa que no se aplica un tipo unico a todo el valor, sino que cada tramo del precio tributa a un tipo diferente (similar al IRPF):
| Tramo de base imponible | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 400.000 EUR | 8% |
| De 400.001 a 600.000 EUR | 9% |
| De 600.001 a 1.000.000 EUR | 10% |
| Mas de 1.000.000 EUR | 13% |
Importante: la escala es progresiva por tramos, no marginal. Esto quiere decir que si compras un piso por 500.000 EUR, los primeros 400.000 EUR tributan al 8% y los 100.000 EUR restantes al 9%. No se aplica el 9% a todo el valor.
Ejemplos practicos de calculo del ITP
Veamos varios ejemplos para entender el impacto real del impuesto:
Ejemplo 1: Piso de 250.000 EUR
- 250.000 x 8% = 20.000 EUR de ITP
- Tipo efectivo: 8,00%
Ejemplo 2: Vivienda de 500.000 EUR
- 400.000 x 8% = 32.000 EUR
- 100.000 x 9% = 9.000 EUR
- Total: 41.000 EUR de ITP
- Tipo efectivo: 8,20%
Ejemplo 3: Casa de 800.000 EUR
- 400.000 x 8% = 32.000 EUR
- 200.000 x 9% = 18.000 EUR
- 200.000 x 10% = 20.000 EUR
- Total: 70.000 EUR de ITP
- Tipo efectivo: 8,75%
Ejemplo 4: Villa de 1.500.000 EUR
- 400.000 x 8% = 32.000 EUR
- 200.000 x 9% = 18.000 EUR
- 400.000 x 10% = 40.000 EUR
- 500.000 x 13% = 65.000 EUR
- Total: 155.000 EUR de ITP
- Tipo efectivo: 10,33%
Como se observa, el tipo efectivo sube a medida que aumenta el precio. Para una compra de 250.000 EUR el tipo es exactamente el 8%, pero para una villa de 1,5 millones el tipo efectivo ya supera el 10%.
Exenciones y tipos reducidos
Existen varios supuestos en los que se puede aplicar un tipo reducido o una exencion parcial del ITP en Baleares:
Vivienda habitual para menores de 36 anos o familias numerosas
Los compradores menores de 36 anos que adquieran su vivienda habitual pueden beneficiarse de un tipo reducido, siempre que cumplan determinados requisitos de renta. Las familias numerosas tambien tienen acceso a tipos bonificados en condiciones similares.
Viviendas de proteccion oficial (VPO)
Las transmisiones de viviendas calificadas como VPO tributan a un tipo reducido del 4%, significativamente inferior a la escala general. Este beneficio se mantiene mientras la vivienda conserve la calificacion de proteccion oficial.
Transmisiones entre familiares directos
En determinados supuestos de transmision entre padres e hijos u otros familiares directos, pueden aplicarse reducciones en la base imponible, aunque esto se gestiona normalmente a traves del Impuesto de Sucesiones y Donaciones mas que del ITP propiamente dicho.
Personas con discapacidad
Los compradores con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33% pueden acceder a tipos reducidos para la adquisicion de su vivienda habitual, sujeto a limites de renta y valor del inmueble.
ITP vs IVA: cuando se aplica cada uno
La distincion es fundamental y genera confusion frecuente:
| Tipo de operacion | Impuesto | Tipo |
|---|---|---|
| Compra de segunda mano (particular a particular) | ITP | 8-13% (escala progresiva) |
| Compra de segunda mano (empresa a particular) | ITP | 8-13% (escala progresiva) |
| Compra de obra nueva al promotor | IVA + AJD | 10% IVA + 1,5% AJD |
| Compra de local/garaje no vinculado | IVA + AJD (si es primera transmision) | 21% IVA + 1,5% AJD |
En la practica, la mayoria de compraventas en Mallorca son de segunda mano entre particulares o entre particular y agencia, por lo que el ITP es el impuesto relevante en la gran mayoria de casos.
Plazo de presentacion y pago
El ITP debe liquidarse en un plazo de 30 dias habiles desde la firma de la escritura publica ante notario. El incumplimiento de este plazo genera recargos e intereses de demora:
- Presentacion en plazo: sin recargo
- Hasta 3 meses de retraso: recargo del 5%
- De 3 a 6 meses: recargo del 10%
- De 6 a 12 meses: recargo del 15%
- Mas de 12 meses: recargo del 20% + intereses de demora
Es importante no confundir el plazo del ITP con el plazo de inscripcion en el Registro de la Propiedad, que es un tramite independiente.
Como presentar el Modelo 600
El Modelo 600 es el formulario oficial para la autoliquidacion del ITP. En Baleares se puede presentar de dos formas:
Presentacion telematica (recomendada)
A traves de la Agencia Tributaria de las Illes Balears (ATIB) en su sede electronica. Se necesita certificado digital o Cl@ve PIN. El proceso es:
- Acceder a la sede electronica de la ATIB
- Seleccionar "Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales — Modelo 600"
- Cumplimentar los datos del comprador, vendedor e inmueble
- Indicar el valor de la transmision (precio escriturado)
- Realizar el pago con tarjeta o cargo en cuenta
- Obtener el justificante de presentacion y pago
Presentacion presencial
Tambien se puede presentar en las oficinas de la ATIB en Palma (calle Sant Bartomeu) o en las delegaciones insulares. Se recomienda pedir cita previa.
A traves de gestoria o notaria
Lo mas habitual es que el propio notario o una gestoria se encarguen de la presentacion del Modelo 600 como parte del servicio de gestion de la compraventa. El coste de la gestoria suele ser de 200-400 EUR e incluye la presentacion del ITP y la inscripcion en el Registro.
Base imponible: el valor de referencia catastral
Desde 2022, la base imponible del ITP es el mayor de estos dos valores:
- El precio efectivamente pagado (escriturado)
- El valor de referencia catastral publicado por la Direccion General del Catastro
Esto implica que, aunque compres por debajo del valor de referencia (por ejemplo, por urgencia del vendedor), Hacienda podra liquidar el ITP sobre el valor catastral de referencia si este es superior. Es posible impugnar este valor, pero la carga de la prueba recae sobre el contribuyente.
Consejo: antes de cerrar una compraventa, consulta el valor de referencia catastral del inmueble en la sede electronica del Catastro. Asi evitaras sorpresas.
Otros gastos de compra a tener en cuenta
El ITP no es el unico gasto asociado a la compra de vivienda. En total, conviene presupuestar entre un 10% y un 13% del precio de compra para cubrir todos los gastos:
- ITP: 8-13% (segun valor)
- Notaria: 600-1.200 EUR (segun precio y complejidad)
- Registro de la Propiedad: 300-600 EUR
- Gestoria: 200-400 EUR
- Tasacion (si hay hipoteca): 300-500 EUR
Si estas valorando comprar con financiacion, usa nuestra calculadora de hipoteca gratuita para estimar la cuota mensual y los gastos totales de la operacion.
Conclusion
El ITP en Baleares es un gasto significativo que todo comprador debe tener en cuenta desde el primer momento. Con tipos del 8 al 13%, puede suponer entre 20.000 y mas de 150.000 EUR dependiendo del valor del inmueble. Conocer la escala, las exenciones disponibles y los plazos de presentacion es fundamental para evitar sorpresas y optimizar la operacion.
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