Steuererklärung für Nicht-Residenten auf Mallorca: Schritt-für-Schritt-Anleitung 2026

Sie besitzen eine Wohnung oder ein Haus auf Mallorca, leben aber in Deutschland? Dann sind Sie in Spanien steuerpflichtig — auch wenn Sie die Immobilie gar nicht vermieten. Jedes Jahr müssen Sie das Modelo 210 einreichen, die IBI (Grundsteuer) und die Basura (Müllgebühr) bezahlen. Dieser Leitfaden führt Sie Schritt für Schritt durch alle steuerlichen Pflichten als Nicht-Resident-Eigentümer auf Mallorca: von den Fälligkeitsterminen über die Berechnung der Steuer bis hin zu den Konsequenzen bei Nichtabgabe.

Überblick: Welche Steuern und Abgaben fallen jährlich an?

Als deutscher Eigentümer einer Immobilie auf Mallorca ohne steuerlichen Wohnsitz in Spanien müssen Sie sich um folgende jährliche Zahlungen und Erklärungen kümmern:

Eine ausführliche Übersicht aller Steuern finden Sie in unserem umfassenden Steuer-Leitfaden. In diesem Artikel konzentrieren wir uns auf die praktische Abwicklung.

IBI — Grundsteuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

Die IBI ist die spanische Grundsteuer und wird von der Gemeinde erhoben, in der Ihre Immobilie liegt. Sie ist vergleichbar mit der deutschen Grundsteuer und fällt für jeden Immobilienbesitzer an — unabhängig vom Wohnsitz.

Berechnung

Die IBI wird auf Basis des Katasterwerts (valor catastral) berechnet. Dieser liegt in der Regel deutlich unter dem Marktwert. Der Steuersatz variiert je nach Gemeinde zwischen 0,4% und 1,1% für städtische Grundstücke.

Zahlung

Die Gemeinde verschickt den IBI-Bescheid in der Regel im Spätsommer oder Herbst. Der Zahlungszeitraum beträgt typischerweise 2 Monate. Wenn Sie nicht dauerhaft auf Mallorca leben, empfehlen wir dringend:

• Lastschrifteinzug (domiciliación bancaria) einrichten — so versäumen Sie keine Frist
• Einige Gemeinden gewähren bei Lastschrift einen Frühzahlerrabatt von bis zu 5%
• Alternativ: Ihren Steuerberater oder Gestor mit der Zahlung beauftragen

Basura — Müllgebühr (Tasa de recogida de basuras)

Die Basura ist die kommunale Müllabfuhrgebühr. Sie wird ebenfalls von der Gemeinde erhoben und fällt unabhängig davon an, ob Sie die Immobilie nutzen oder nicht.

Die Basura wird häufig zusammen mit der IBI oder separat im Frühjahr eingezogen. Auch hier empfiehlt sich der Lastschrifteinzug. In einigen Gemeinden ist die Basura bereits in der IBI enthalten.

Modelo 210 — Nicht-Residenten-Einkommensteuer (IRNR)

Das Modelo 210 ist das zentrale Steuerformular für Nicht-Residenten mit Einkünften in Spanien. Es dient zur Erklärung der Nicht-Residenten-Einkommensteuer (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR). Dieses Formular betrifft Sie als deutschen Immobilienbesitzer auf Mallorca in zwei Fällen:

• Fall A: Eigennutzung — jährliche Erklärung der fiktiven Mieteinnahmen (renta imputada)
• Fall B: Vermietung — quartalweise Erklärung der tatsächlichen Mieteinnahmen

Wichtig: Auch wenn Sie die Immobilie überhaupt nicht nutzen und leer stehen lassen, müssen Sie das Modelo 210 für die fiktive Mieteinnahme einreichen. Es gibt keine Ausnahme.

Modelo 210 bei Eigennutzung: Berechnung und Beispiel

Wenn Sie Ihre Immobilie auf Mallorca selbst nutzen oder leer stehen lassen, unterstellt der spanische Fiskus eine fiktive Mieteinnahme. Diese muss jährlich versteuert werden.

Berechnung Schritt für Schritt

Was ist, wenn ich die Immobilie nur zeitweise eigennutze und zeitweise vermiete?

In diesem Fall müssen Sie anteilig rechnen: Für die Monate der Vermietung erklären Sie die tatsächlichen Mieteinnahmen (quartalweise), für die restlichen Monate die fiktive Renta imputada (anteilig). Details zur Vermietung finden Sie im nächsten Abschnitt.

Modelo 210 bei Vermietung

Wenn Sie Ihre Immobilie auf Mallorca vermieten — sei es langfristig oder als Ferienunterkunft über Plattformen wie Airbnb oder Booking —, müssen Sie die tatsächlichen Mieteinnahmen versteuern.

Steuersatz und abzugsfähige Kosten

Welche Kosten können EU-Bürger abziehen?

• IBI (Grundsteuer) — anteilig
• Basura (Müllgebühr) — anteilig
• Gemeinschaftsgebühren (comunidad de propietarios) — anteilig
• Versicherung (Gebäude-/Hausratversicherung) — anteilig
• Reparaturen und Instandhaltung (nicht wertsteigernde Investitionen)
• Hypothekenzinsen (nicht die Tilgung)
• Abschreibung: 3% des Gebäudewerts (ohne Grundstück) pro Jahr
• Verwaltungskosten (Property Management, Reinigung)
• Rechts- und Steuerberatungskosten

Schritt-für-Schritt: Modelo 210 einreichen

Sie haben grundsätzlich drei Möglichkeiten, das Modelo 210 einzureichen:

Option 1: Selbst online (mit digitalem Zertifikat)

• Beantragen Sie ein digitales Zertifikat (certificado digital) bei der FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre) — dies erfordert einen persönlichen Termin bei einem spanischen Konsulat oder einer oficina de la Agencia Tributaria
• Gehen Sie auf die Webseite der Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es)
• Navigieren Sie zu Sede electrónica → Impuestos y tasas → No Residentes → Modelo 210
• Füllen Sie das Formular online aus und senden Sie es ab
• Die Zahlung erfolgt per Lastschrift von Ihrem spanischen Bankkonto

Option 2: Über einen Steuerberater (asesor fiscal)

• Der Steuerberater reicht das Modelo 210 in Ihrem Namen ein
• Sie erteilen ihm eine Vollmacht (poder notarial oder autorización)
• Typische Kosten: 150 – 300 EUR pro Jahr für die Eigennutzungs-Erklärung
• Empfohlene Option für die meisten deutschen Eigentümer

Option 3: Persönlich beim Finanzamt

• Termin bei der Delegación de Hacienda in Palma (Carrer de la Concepció)
• Formular ausfüllen und vor Ort einreichen
• Zahlung per Bankbeleg (carta de pago)
• Nur praktikabel, wenn Sie vor Ort sind — nicht empfohlen als regelmäßige Lösung

Benötigte Unterlagen

Um das Modelo 210 korrekt auszufüllen, benötigen Sie folgende Dokumente:

• NIE-Nummer (Número de Identidad de Extranjero)
• Referencia Catastral (20-stellige Kataster-Referenznummer)
• Katasterwert (valor catastral) — aus dem IBI-Bescheid
• Spanische Bankverbindung (IBAN) für die Lastschrift
• Bei Vermietung: Mietverträge, Rechnungen für abzugsfähige Kosten

Alle Fristen im Überblick

Strafen bei Nichteinhaltung

Das spanische Finanzamt kennt bei versäumten oder fehlerhaften Steuererklärungen kein Pardon. Die Konsequenzen können erheblich sein:

Verspätete Abgabe (ohne Aufforderung durch das Finanzamt)

Nichtabgabe (nach Aufforderung durch das Finanzamt)

• Leichte Ordnungswidrigkeit: 50 – 100% des nicht gezahlten Betrags
• Schwere Ordnungswidrigkeit: 100 – 150%
• Sehr schwere Ordnungswidrigkeit: 150 – 250% (bei Vorsatz, wiederholtem Verstoß oder Verschleierung)
• Zusätzlich: Verzugszinsen ab dem Tag der Fälligkeit

CRS-Datenaustausch: Seit 2017 tauschen EU-Staaten im Rahmen des Common Reporting Standard automatisch Finanzdaten aus. Das spanische Finanzamt kann Ihre Kontoverbindungen in Deutschland abfragen, und umgekehrt kann das deutsche Finanzamt von Ihrem Immobilienbesitz in Spanien erfahren. Es wird zunehmend schwieriger, steuerliche Pflichten zu ignorieren.

Brauche ich einen Steuerberater?

Kurze Antwort: Ja. Obwohl es technisch möglich ist, das Modelo 210 selbst einzureichen, empfehlen wir deutschen Eigentümern auf Mallorca nachdrücklich, einen spezialisierten Steuerberater (asesor fiscal) in Spanien zu beauftragen. Die Gründe:

• Sprachbarriere: Das Modelo 210 und alle Kommunikation mit Hacienda erfolgt auf Spanisch. Fehler bei der Ausfüllung können teuer werden.
• Komplexität: Die korrekte Berechnung bei Teilvermietung (anteilige Renta imputada + Mieteinnahmen + Abzüge) ist für Laien fehleranfällig.
• Fristenkontrolle: Ihr Steuerberater überwacht alle Fristen und erinnert Sie rechtzeitig.
• Steuerliche Optimierung: Ein guter Berater kennt alle legalen Gestaltungsmöglichkeiten.
• Überschaubare Kosten: 150–300 EUR/Jahr für die Eigennutzungs-Erklärung, 300–600 EUR bei Vermietung.

Kosten eines Steuerberaters auf Mallorca

Häufig gestellte Fragen

Fazit: Wenig Aufwand, große Sicherheit

Die jährlichen steuerlichen Pflichten als Nicht-Resident-Eigentümer auf Mallorca sind überschaubar: Für eine typische eigengenutzte Wohnung im Wert von 300.000 EUR zahlen Sie rund 300 EUR Einkommensteuer plus 600–1.000 EUR IBI und 100 EUR Basura — insgesamt etwa 1.000–1.400 EUR pro Jahr.

Der Schlüssel zur Stressfreiheit: Beauftragen Sie einen Steuerberater auf Mallorca, richten Sie Lastschriften für IBI und Basura ein, und halten Sie Ihre Belege für eventuelle Vermietungen geordnet. So können Sie Ihre Immobilie auf Mallorca sorgenfrei genießen.

Letzte Aktualisierung: Februar 2026. Alle Angaben ohne Gewähr. Die spanische Steuergesetzgebung ändert sich regelmäßig. Konsultieren Sie immer einen spezialisierten Steuerberater für Ihren konkreten Fall.